핵심 베스트 세무회계연습 2: 소득세법 부가가치세법 상속세 및 증여세법(제 5판)(2022)

이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 업무용승용차 관련 명세서작성, 기부금 구분, 사업양수시 이월결손금 공제 제한, 납부지연가산세율, 법인세법상 가산세, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제, 의료비 세액공제, 전자(세금)계산서 발급 전송에 대한 세액공제, 납세조합 공제한도, 소액부징수, 선발급 세금계산서, 부동산 일괄공급, 수정세금계산서 필요적 기재사항 등 착오 외 사유, 예외적 매입세액공제 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다.
둘째, 2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다.
셋째, 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.
넷째, 접대비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다.

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다.
끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 나우퍼블리셔의 김대명 대표님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다.

2022년 4월
저자 장 민

PART 1. 소득세법
CHAPTER 1총 설 ㆍ 3

1. 거주자와 비거주자의 구분4
CHAPTER 2금융소득 ㆍ 9

1. 금융소득(1)10
2. 금융소득(2)18
3. 금융소득(3)24
4. 금융소득(4)30
5. 금융소득(5)34
6. 금융소득(6)36
7. 금융소득(7)39
8. 금융소득(8)44
9. 금융소득(9)46
10. 금융소득(10)49
CHAPTER 3사업소득 ㆍ 51

1. 사업소득(1)52
2. 사업소득(2)58
3. 사업소득(3)60
4. 사업소득(4)64
5. 사업소득(5)66
6. 사업소득(6)75
7. 사업소득(7): 추계결정77
CHAPTER 4근로ㆍ연금ㆍ기타소득 ㆍ 81

1. 근로소득(1)82
2. 근로소득(2)84
3. 근로소득(3)88
4. 근로소득(4)92
5. 근로소득(5)94
6. 근로소득(6)96
7. 연금소득(1)100
8. 연금소득(2)108
9. 연금소득(3)111
10. 기타소득(1)113
11. 기타소득(2)122
12. 기타소득(3)126
13. 기타소득(4)128
14. 기타소득(5)130
15. 근로소득, 기타소득132
16. 연금소득, 기타소득136
17. 종합문제139
18. 근로소득, 기타소득146
19. 종합문제150
CHAPTER 5소득금액계산의 특례 ㆍ 159

1. 부당행위계산의 부인160
2. 소득금액계산의 특례(금융소득 결손금 공제)163
3. 소득금액계산의 특례(공동사업 1)167
4. 소득금액계산의 특례(공동사업 2)170
5. 소득금액계산의 특례(공동사업합산과세)173
6. 소득금액계산의 특례(결손금,이월결손금 특례)175
CHAPTER 6종합소득과세표준 ㆍ 177

1. 종합소득과세표준(1)178
2. 종합소득과세표준(2)184
3. 종합소득과세표준(3)187
4. 종합소득과세표준(신용카드소득공제)189
CHAPTER 7종합소득세액의 계산 ㆍ 197

1. 종합소득산출세액(1)198
2. 종합소득산출세액(2)204
3. 종합소득산출세액(3)208
4. 종합소득산출세액(4)219
5. 종합소득산출세액(5)221
6. 종합소득산출세액(6)223
7. 종합소득산출세액(7)225
8. 종합소득산출세액(8)227
9. 종합소득산출세액(9)230
10. 성실사업자234
11. 소득공제, 세액공제(1) 236
12. 소득공제, 세액공제(2) 240
13. 소득공제, 세액공제(3) 244
14. 소득공제, 세액공제(4) 247
15. 종합소득금액 및 양도소득 251
16. 종합소득금액 258
17. 종합소득금액 264
CHAPTER 8퇴직소득세 ㆍ 275

1. 퇴직소득세(1)276
2. 퇴직소득세(2) 280
3. 이연퇴직소득세(퇴직금제도)283
4. 이연퇴직소득세(퇴직연금제도)285
CHAPTER 9양도소득세 ㆍ 289

1. 양도소득세290
2. 양도소득세(고가주택)296
3. 양도소득세(이월과세 (1))301
4. 양도소득세(이월과세 (2))303
5. 양도소득세(양도차손 통산)306
6. 양도소득세(겸용주택)309
7. 양도소득세(부담부증여)311
8. 양도소득세314
9. 양도소득세(직계존비속 간의 양도)318
10. 양도소득세(겸용주택의 양도)321
11. 양도소득세(국외주택의 양도)323
12. 양도소득세(고가주택) 326
13. 이월과세 328
14. 양도소득세330
CHAPTER 10 신고와 납부 ㆍ 333

1. 자진납부할 세액334
2. 가산세338
3. 근로소득연말정산과 자진납부할세액340
CHAPTER 11 동업기업과세특례 ㆍ 343

1. 동업기업과세특례(1)344
2. 동업기업과세특례(2)346
PART 2. 부가가치세법
CHAPTER 1총 설 ㆍ 351

1. 부가가치세 총설352
2. 사업자354
CHAPTER 2 과세거래ㆍ시기ㆍ장소 ㆍ 359

1. 간주공급360
2. 재화ㆍ용역의 공급시기372
CHAPTER 3 영세율과 면세 ㆍ 379

1. 영세율380
CHAPTER 4 과세표준과 매출세액 ㆍ 391

1. 과세표준392
2. 과세표준(1)401
3. 과세표준(2)408
4. 과세표준(3)411
5. 과세표준(4)413
6. 과세표준(5)427
7. 과세표준(6)431
8. 과세표준(7)433
9. 과세표준(8)436
10. 과세표준(9)439
11. 과세표준(10)?폐업시 잔존재화442
12. 과세표준(11)444
13. 과세표준(12)447
14. 과세표준(13)449
15. 과세표준(14)453
16. 과세표준(15)456
17. 과세표준(16)460
18. 과세표준(17)464
CHAPTER 5 매입세액과 차감납부세액 ㆍ 467

1. 매입세액(1)468
2. 매입세액(2)471
3. 매입세액(3)476
4. 매입세액(4)481
5. 매입세액(5)483
6. 매입세액(6)486
7. 매입세액(7)490
8. 신고서 양식494
9. 매출세액, 매입세액500
10. 매입세액(8)503
CHAPTER 6 겸영사업자의 세액계산 ㆍ 507

1. 겸영사업자의 세액계산(1)508
2. 겸영사업자의 세액계산(2)510
3. 겸영사업자의 세액계산(3)514
4. 겸영사업자의 세액계산(4)516
5. 겸영사업자의 세액계산(5)519
6. 겸영사업자의 세액계산(6)522
7. 겸영사업자의 세액계산(7)525
8. 겸영사업자의 세액계산(8)531
9. 겸영사업자의 세액계산(9)537
10. 겸영사업자의 세액계산(10)539
11. 겸영사업자의 세액계산(11)540
12. 겸영사업자의 세액계산 (12)_신고서식543
13. 겸영사업자의 세액계산 (13)552
14. 겸영사업자의 세액계산 (14)556
15. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (15)559
16. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (16)563
17. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (16)569
CHAPTER 7 거래징수 ㆍ 573

1. 거래징수574
CHAPTER 8 절차규정 ㆍ 575

1. 가산세(1)576
2. 가산세(2)583
3. 가산세(3)585
4. 대리납부587
5. 환급세액593
6. 겸영사업자의 부가가치세 확정신고597
CHAPTER 9 간이과세 ㆍ 601

1. 간이과세(1)602
2. 간이과세(2)604
3. 간이과세(3)608
4. 재고매입세액611
5. 간이과세(4)614
6. 간이과세(5)617
7. 간이과세(6)620
8. 간이과세(7)623
PART 3. 상속세 및 증여세법
CHAPTER 1상속세 ㆍ 627

1. 상속세(1)628
2. 상속세(2)634
3. 상속세(3)636
CHAPTER 2증여세 ㆍ 641

1. 증여세(1)642
2. 증여세(2)647
3. 증여세(3)650
4. 증여세(4)652
5. 증여세(5)654
6. 주식의 평가657