해커스 이훈엽 세무회계연습 1 부가가치세법 소득세법(2026)

최신 개정세법 및 기출문제 반영!

공인회계사/세무사 2차 시험 대비를 위한 세무회계 연습서

 

1. 공인회계사/세무사 2차 시험의 최신 출제경향과 최신 개정세법을 모두 반영하였습니다.

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[목 차]

제1편 부가가치세법

 

제1장 매출세액

 

문제 01 과세거래

문제 02 재화의 공급과 용역의 공급

문제 03 공급시기

문제 04 중간지급조건부 공급시기

문제 05 영세율 과세표준

문제 06 간주공급 (1)

문제 07 간주공급 (2)

문제 08 폐업 시 잔존재화 (1)

문제 09 폐업 시 잔존재화 (2)

문제 10 폐업 시 잔존재화 (3)

문제 11 과세표준 종합(폐업 시 잔존재화 포함)

문제 12 폐업 시 잔존재화 (4)

문제 13 부동산 등의 일괄공급 (1)

문제 14 부동산 등의 일괄공급 (2)

문제 15 부동산 등의 일괄공급(공통사용재화) (1)

문제 16 부동산 등의 일괄공급(공통사용재화) (2)

문제 17 부동산 등의 일괄공급(공통사용재화) (3)

문제 18 부동산 등의 일괄공급(공통사용재화) (4)

문제 19 겸용주택 임대 (1)

문제 20 겸용주택 임대 (2)

문제 21 부동산 임대용역 종합

문제 22 대손세액공제

문제 23 과세표준과 매출세액 종합 (1)

문제 24 과세표준과 매출세액 종합 (2)

문제 25 과세표준과 매출세액 종합 (3)

문제 26 과세표준과 매출세액 종합 (4)

문제 27 과세표준과 매출세액 종합 (5)

문제 28 과세표준과 매출세액 종합 (6)

문제 29 과세표준과 매출세액 종합 (7)

문제 30 과세표준과 매출세액 종합 (8)

문제 31 과세표준과 매출세액 종합 (9)

문제 32 과세표준과 매출세액 종합 (10)

문제 33 과세표준과 매출세액 종합 (11)

문제 34 과세표준과 매출세액 종합 (12)

문제 35 과세표준과 매출세액 종합 (13)

문제 36 과세표준과 매출세액 종합 (14)

문제 37 과세표준 종합 (1)

문제 38 과세표준 종합 (2)

문제 39 과세표준과 매출세액(오류수정) (1)

문제 40 과세표준과 매출세액(오류수정) (2)

문제 41 과세표준 신고서 작성 (1)

문제 42 과세표준 신고서 작성 (2)

 

제2장 매입세액

 

문제 01 매입세액 신고서 작성 (1)

문제 02 매입세액 신고서 작성 (2)

문제 03 매출세액과 매입세액 종합

문제 04 매입세액 종합 (1)

문제 05 매입세액 종합 (2)

문제 06 매입세액(오류수정)

문제 07 의제매입세액 (1)

문제 08 의제매입세액 (2)

문제 09 의제매입세액(겸영사업자) (1)

문제 10 의제매입세액(겸영사업자) (2)

문제 11 겸영사업자의 매입세액

문제 12 의제매입세액(면세포기)

문제 13 의제매입세액(제조업 등 특례)

문제 14 재활용 폐자원

 

제3장 겸영사업자

 

문제 01 공통매입세액 정산 및 재계산 (1)

문제 02 공통매입세액 정산 및 재계산 (2)

문제 03 겸영사업자의 정산

문제 04 공통매입세액 안분 및 재계산

문제 05 과세사업 전환 시 매입세액공제 (1)

문제 06 과세사업 전환 시 매입세액공제 (2)

문제 07 겸영사업자의 납부세액 (1)

문제 08 겸영사업자의 매입세액 (1)

문제 09 겸영사업자의 매입세액 (2)

문제 10 겸영사업자의 매입세액 (3)

문제 11 겸영사업자의 매입세액 (4)

문제 12 겸영사업자 종합 (1)

문제 13 겸영사업자 종합 (2)

문제 14 겸영사업자의 납부세액 (2)

문제 15 겸영사업자의 납부세액 (3)

문제 16 겸영사업자의 납부세액 (4)

문제 17 겸영사업자 종합 (3)

문제 18 겸영사업자의 매입세액 (5)

문제 19 겸영사업자의 매입세액 (6)

문제 20 겸영사업자의 매입세액 (7)

문제 21 겸영사업자 종합 (4)

문제 22 겸영사업자의 매입세액 (8)

문제 23 겸영사업자의 매입세액 (9)

문제 24 겸영사업자의 매입세액 (10)

문제 25 겸영사업자의 매입세액 (11)

문제 26 겸영사업자의 오류수정

 

제4장 차가감납부세액

 

문제 01 대리납부

문제 02 가산세 (1)

문제 03 가산세 (2)

문제 04 가산세 (3)

문제 05 가산세 (4)

문제 06 가산세 (5)

문제 07 가산세 (6)

문제 08 가산세 (7)

문제 09 가산세 (8)

 

제5장 간이과세

 

문제 01 간이과세자의 세액계산(업종별 부가가치율이 다른 경우) (1)

문제 02 간이과세자의 세액계산(업종별 부가가치율이 다른 경우) (2)

문제 03 간이과세자의 세액(과세사업과 면세사업 겸영) (1)

문제 04 간이과세자의 세액(과세사업과 면세사업 겸영) (2)

문제 05 간이과세자의 세액(과세사업과 면세사업 겸영) (3)

문제 06 재고매입세액

문제 07 재고납부세액과 재고매입세액

문제 08 간이과세자 종합 (1)

문제 09 간이과세자 종합 (2)

문제 10 간이과세자 종합 (3)

문제 11 간이과세자와 일반과세자 비교 (1)

문제 12 간이과세자와 일반과세자 비교 (2)

 

제2편 소득세법

 

제1장 금융소득

 

문제 01 이자소득

문제 02 배당소득

문제 03 무상주 의제배당

문제 04 감자·해산ㆍ합병ㆍ분할 시 의제배당

문제 05 금융소득금액 (1)

문제 06 금융소득금액 (2)

문제 07 금융소득금액 (3)

문제 08 금융소득금액 (4)

문제 09 금융소득금액 (5)

문제 10 금융소득금액 (6)

문제 11 금융소득금액 (7)

문제 12 금융소득금액 (8)

문제 13 금융소득금액 (9)

문제 14 금융소득금액 (10)

문제 15 금융소득금액 (11)

문제 16 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (1)

문제 17 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (2)

문제 18 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (3)

문제 19 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (4)

문제 20 금융소득에 대한 세액 계산의 특례(출자공동사업자의 배당소득 포함) (1)

문제 21 금융소득에 대한 세액 계산의 특례(출자공동사업자의 배당소득 포함) (2)

문제 22 금융소득에 대한 세액 계산의 특례(출자공동사업자의 배당소득 포함) (3)

 

제2장 사업소득

 

문제 01 부동산임대업 (1)

문제 02 부동산임대업 (2)

문제 03 주택임대소득

문제 04 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례 (1)

문제 05 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례 (2)

문제 06 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례 (3)

문제 07 지급이자와 기업업무추진비

문제 08 기부금과 업무용 승용차

문제 09 양도자산의 감가상각비와 세무조정

문제 10 일반 사업소득 계산 (1)

문제 11 일반 사업소득 계산 (2)

문제 12 일반 사업소득 계산 (3)

문제 13 일반 사업소득 계산 (4)

문제 14 이자소득과 사업소득

문제 15 일반 사업소득 계산 (5)

문제 16 일반 사업소득 계산 (6)

문제 17 일반 사업소득 계산 (7)

문제 18 추계 시 사업소득금액 계산 (1)

문제 19 추계 시 사업소득금액 계산 (2)

 

제3장 근로소득, 연금소득, 기타소득

 

문제 01 근로소득 계산 (1)

문제 02 근로소득 계산 (2)

문제 03 근로소득 계산 (3)

문제 04 근로소득 계산 (4)

문제 05 근로소득 계산 (5)

문제 06 둘 이상의 사업장에서 수령한 근로소득 계산 (1)

문제 07 상용근로자와 일용근로자

문제 08 국외근무자 등

문제 09 생산직 근로자의 근로소득 (1)

문제 10 생산직 근로자의 근로소득 (2)

문제 11 둘 이상의 사업장에서 수령한 근로소득 (2)

문제 12 연금소득 계산 (1)

문제 13 연금소득 계산 (2)

문제 14 연금소득 계산 (3)

문제 15 연금소득 계산(부득이한 인출) (1)

문제 16 연금소득 계산(부득이한 인출) (2)

문제 17 근로소득과 연금소득

문제 18 연금소득에 대한 분리과세 세액 계산의 특례 (1)

문제 19 연금소득에 대한 분리과세 세액 계산의 특례 (2)

문제 20 기타소득 계산 (1)

문제 21 기타소득 계산 (2)

문제 22 기타소득 계산 (3)

문제 23 기타소득 계산 (4)

문제 24 기타소득 종합과세

문제 25 종교인 소득

문제 26 근로소득과 기타소득 (1)

문제 27 근로소득과 기타소득 (2)

문제 28 근로소득과 기타소득 (3)

문제 29 근로소득과 기타소득 (4)

문제 30 근로소득과 기타소득 (5)

문제 31 근로소득과 기타소득 (6)

문제 32 근로소득과 기타소득 (7)

문제 33 근로소득, 연금소득, 기타소득

문제 34 연금소득과 기타소득

 

제4장 소득금액 계산의 특례

 

문제 01 부당행위계산부인

문제 02 공동사업합산과세

문제 03 출자공동사업자

문제 04 공동사업 소득금액 계산

문제 05 공동사업 소득금액 계산 종합

문제 06 결손금과 이월결손금 공제

문제 07 결손금공제의 선택

문제 08 중소기업의 결손금소급공제에 따른 환급

 

제5장 종합소득공제

 

문제 01 근로소득자의 종합소득공제 (1)

문제 02 근로소득자의 종합소득공제 (2)

문제 03 근로소득자의 종합소득공제 (3)

문제 04 사업소득자의 종합소득공제

문제 05 연금소득자의 종합소득공제

문제 06 신용카드 등 사용금액 소득공제

 

제6장 세액공제

 

문제 01 근로소득자의 소득ㆍ세액공제 (1)

문제 02 근로소득자의 소득ㆍ세액공제 (2)

문제 03 소득ㆍ세액공제

문제 04 공동사업합산과세 및 종합소득 결정세액

문제 05 근로소득자의 세액공제

문제 06 근로소득자의 소득ㆍ세액공제 (3)

문제 07 근로소득자의 소득ㆍ세액공제 (4)

문제 08 소득공제ㆍ세액공제 종합 (1)

문제 09 소득공제ㆍ세액공제 종합 (2)

문제 10 소득공제ㆍ세액공제 종합 (3)

문제 11 소득공제ㆍ세액공제 종합 (4)

문제 12 소득공제ㆍ세액공제 종합 (5)

문제 13 소득공제ㆍ세액공제 종합 (6)

문제 14 소득공제ㆍ세액공제 종합 (7)

문제 15 소득공제ㆍ세액공제 종합 (8)

문제 16 사업소득자의 소득ㆍ세액공제 (1)

문제 17 사업소득자의 소득ㆍ세액공제 (2)

문제 18 기부금 세액공제 종합

문제 19 부동산 매매업자 세액 계산의 특례

문제 20 최저한세

 

제7장 퇴직소득

 

문제 01 임원 퇴직소득 (1)

문제 02 임원 퇴직소득 (2)

문제 03 사업소득과 퇴직소득

문제 04 임원 퇴직소득 (3)

문제 05 임원 퇴직소득 (4)

문제 06 퇴직소득 종합

문제 07 퇴직소득세의 과세이연 (1)

문제 08 퇴직소득세의 과세이연 (2)

문제 09 퇴직소득에 대한 세액정산

 

제8장 양도소득

 

문제 01 양도소득과세표준 계산 (1)

문제 02 양도소득금액 계산

문제 03 양도소득과세표준 계산 (2)

문제 04 양도차익 계산

문제 05 양도소득과세표준 계산 (3)

문제 06 양도소득과세표준 계산 (4)

문제 07 양도소득과세표준 계산 종합 (1)

문제 08 양도소득과세표준 계산 종합 (2)

문제 09 부동산의 일괄양도

문제 10 양도차손의 공제 (1)

문제 11 양도차손의 공제 (2)

문제 12 1세대 1주택 고가주택 (1)

문제 13 1세대 1주택 고가주택 (2)

문제 14 1세대 1주택 고가주택 (3)

문제 15 1세대 1주택 고가주택 종합

문제 16 겸용주택 (1)

문제 17 겸용주택 (2)

문제 18 겸용주택 (3)

문제 19 겸용주택 (4)

문제 20 부담부증여 (1)

문제 21 부담부증여 (2)

문제 22 증여추정과 부담부증여

문제 23 이월과세 (1)

문제 24 이월과세 (2)

문제 25 증여 후 양도행위의 부인

문제 26 교환거래, 증여추정, 부담부증여 및 이월과세

문제 27 양도소득세의 예정신고 및 확정신고

문제 28 국외자산 양도소득세 (1)

문제 29 국외자산 양도소득세 (2)

문제 30 국외전출세

문제 31 가업상속공제자산에 대한 이월과세

 

제9장 동업기업과세특례

 

문제 01 동업기업과세특례 (1)

문제 02 동업기업과세특례 (2)

문제 03 동업기업과세특례 (3)

문제 04 지분가액의 조정

 

부록 세율 및 소득공제표