해커스 세무회계연습 1 부가가치세법 소득세법 상속세 및 증여세법(2026)

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공인회계사/세무사 2차 시험 대비를 위한 세무회계 연습서

 

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[목 차]

제1편 부가가치세법

제1장 과세표준과 매출세액

문제 01 재화 또는 용역의 공급 (1)

문제 02 재화 또는 용역의 공급 (2)

문제 03 공급시기 (1)

문제 04 공급시기 (2)

문제 05 공급시기 (3)

문제 06 공급시기 (4)

문제 07 간주공급

문제 08 간주공급－면세전용과 재계산

문제 09 간주공급－폐업 시 잔존재화 (1)

문제 10 간주공급－폐업 시 잔존재화 (2)

문제 11 간주공급－폐업 시 잔존재화 (3)

문제 12 간주공급－폐업 시 잔존재화 (4)

문제 13 간주공급－폐업 시 잔존재화 (5)

문제 14 간주공급－폐업 시 잔존재화 (6)

문제 15 과세표준 종합

문제 16 부당행위계산의 부인

문제 17 부동산 등의 일괄공급 (1)

문제 18 부동산 등의 일괄공급 (2)

문제 19 부동산 등의 일괄공급 (3)

문제 20 부동산 임대 (1)

문제 21 부동산 임대 (2)

문제 22 부동산 임대 (3)

문제 23 부동산 임대 (4)

문제 24 부동산 임대 (5)

문제 25 대손세액공제 (1)

문제 26 대손세액공제 (2)

문제 27 대손세액공제 (3)

문제 28 영세율 (1)

문제 29 영세율 (2)

문제 30 부가가치세 과세표준

문제 31 과세표준과 매출세액 종합 (1)

문제 32 과세표준과 매출세액 종합 (2)

문제 33 과세표준과 매출세액 종합 (3)

문제 34 과세표준과 매출세액 종합 (4)

문제 35 과세표준과 매출세액 종합 (5)

문제 36 과세표준과 매출세액 종합 (6)

문제 37 과세표준과 매출세액 종합 (7)

문제 38 과세표준과 매출세액 종합 (8)

문제 39 과세표준과 매출세액 종합 (9)

문제 40 과세표준과 매출세액 종합 (10)

문제 41 과세표준과 매출세액 종합 (11)

문제 42 과세표준과 매출세액 종합 (12)

문제 43 과세표준과 매출세액 종합 (13)

문제 44 과세표준 오류수정

문제 45 과세표준 종합－신고서 작성 (1)

문제 46 과세표준 종합－신고서 작성 (2)

문제 47 과세표준 종합－신고서 작성 (3)

 

제2장 매입세액

문제 01 매입세액공제 (1)

문제 02 매입세액공제 (2)

문제 03 매입세액공제 (3)

문제 04 매입세액공제 (4)

문제 05 매입세액공제 (5)

문제 06 의제매입세액공제 (1)

문제 07 의제매입세액공제 (2)

문제 08 의제매입세액공제 (3)

문제 09 겸영사업자의 의제매입세액공제 (1)

문제 10 겸영사업자의 의제매입세액공제 (2)

문제 11 겸영사업자의 의제매입세액공제 (3)

문제 12 겸영사업자의 의제매입세액공제 (4)

문제 13 재활용 폐자원 등 매입세액

문제 14 매입세액 종합－신고서 작성

문제 15 매입세액 오류수정

 

제3장 겸영사업자

문제 01 공통사용재화의 공급 (1)

문제 02 공통사용재화의 공급 (2)

문제 03 공통사용재화의 공급 (3)

문제 04 겸영사업자의 매입세액공제

문제 05 공통매입세액 안분

문제 06 공통매입세액 재계산 (1)

문제 07 공통매입세액 재계산 (2)

문제 08 공통매입세액 재계산 (3)

문제 09 공통매입세액 재계산 종합

문제 10 과세사업 전환 시 매입세액공제 (1)

문제 11 과세사업 전환 시 매입세액공제 (2)

문제 12 겸영사업자의 매출세액 (1)

문제 13 겸영사업자의 매출세액 (2)

문제 14 겸영사업자의 매출세액 (3)

문제 15 겸영사업자의 매입세액 (1)

문제 16 겸영사업자의 매입세액 (2)

문제 17 겸영사업자의 매입세액 (3)

문제 18 겸영사업자의 매입세액 (4)

문제 19 겸영사업자의 매입세액 (5)

문제 20 겸영사업자의 매입세액 (6)

문제 21 겸영사업자의 매입세액 (7)

문제 22 겸영사업자의 매입세액 (8)

문제 23 겸영사업자의 매입세액 (9)

문제 24 겸영사업자의 매입세액 (10)

문제 25 겸영사업자의 매입세액 (11)

문제 26 겸영사업자의 매입세액 (12)

문제 27 겸영사업자의 매입세액 (13)

문제 28 겸영사업자의 매입세액 (14)

문제 29 겸영사업자의 납부세액 (1)

문제 30 겸영사업자의 납부세액 (2)

문제 31 겸영사업자의 납부세액 (3)

문제 32 겸영사업자의 납부세액 (4)

문제 33 겸영사업자의 납부세액 (5)

문제 34 겸영사업자의 납부세액 (6)

문제 35 겸영사업자의 납부세액 (7)

 

제4장 차가감납부세액

문제 01 대리납부 의무

문제 02 조기환급

문제 03 차감납부할 세액의 계산

문제 04 사업자 미등록 가산세

문제 05 가산세 종합 (1)

문제 06 가산세 종합 (2)

문제 07 가산세 종합 (3)

문제 08 가산세 종합 (4)

문제 09 가산세 종합 (5)

문제 10 가산세 종합 (6)

문제 11 가산세 종합 (7)

문제 12 가산세 종합 (8)

 

제5장 간이과세

문제 01 간이과세자 납부세액 (1)

문제 02 간이과세자 납부세액 (2)

문제 03 간이과세자 납부세액 (3)

문제 04 간이과세자 납부세액 (4)

문제 05 간이과세자 납부세액 (5)

문제 06 과세사업과 면세사업 등을 겸영하는 경우 (1)

문제 07 과세사업과 면세사업 등을 겸영하는 경우 (2)

문제 08 재고매입세액

문제 09 재고납부세액

문제 10 재고매입세액과 납부세액

문제 11 간이과세자 종합 (1)

문제 12 간이과세자 종합 (2)

문제 13 간이과세자 종합 (3)

문제 14 간이과세자 종합 (4)

문제 15 간이과세자 종합 (5)

 

 

제2편 소득세법

제1장 이자소득과 배당소득

문제 01 이자소득

문제 02 배당소득

문제 03 금융소득금액 (1)

문제 04 금융소득금액 (2)

문제 05 금융소득금액 (3)

문제 06 금융소득금액 (4)

문제 07 금융소득금액 (5)

문제 08 금융소득금액 (6)

문제 09 금융소득금액 (7)

문제 10 금융소득금액과 원천징수세액 (1)

문제 11 금융소득금액과 원천징수세액 (2)

문제 12 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (1)

문제 13 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (2)

문제 14 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (3)

문제 15 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (4)

문제 16 금융소득에 대한 세액 계산의 특례 (5)

문제 17 금융소득에 대한 세액 계산의 특례－출자공동사업자의 배당소득 포함 (1)

문제 18 금융소득에 대한 세액 계산의 특례－출자공동사업자의 배당소득 포함 (2)

문제 19 금융소득에 대한 세액 계산의 특례－출자공동사업자의 배당소득 포함 (3)

문제 20 금융소득에 대한 세액 계산의 특례－출자공동사업자의 배당소득 포함 (4)

 

제2장 사업소득

문제 01 일반 사업소득 (1)

문제 02 일반 사업소득 (2)

문제 03 일반 사업소득 (3)

문제 04 일반 사업소득 (4)

문제 05 일반 사업소득 (5)

문제 06 일반 사업소득 (6)

문제 07 일반 사업소득 (7)

문제 08 부동산 임대업의 사업소득금액 (1)

문제 09 부동산 임대업의 사업소득금액 (2)

문제 10 부동산 임대업의 사업소득금액 (3)

문제 11 부동산 임대업의 사업소득금액 (4)

문제 12 부동산 임대업의 사업소득금액 (5)

문제 13 부동산 임대업의 사업소득금액 (6)

문제 14 부동산 임대업의 사업소득과 금융소득

문제 15 추계 시 사업소득금액 (1)

문제 16 추계 시 사업소득금액 (2)

문제 17 추계 시 사업소득금액 (3)

 

제3장 근로소득·연금소득·기타소득

문제 01 근로소득 일반 (1)

문제 02 근로소득 일반 (2)

문제 03 근로소득 일반 (3)

문제 04 근로소득 일반 (4)

문제 05 근로소득 일반 (5)

문제 06 근로소득 일반 (6)

문제 07 근로소득 일반 (7)

문제 08 생산직 근로자의 근로소득 (1)

문제 09 생산직 근로자의 근로소득 (2)

문제 10 생산직 근로자의 근로소득 (3)

문제 11 둘 이상 사업장에서 근로소득 수령 (1)

문제 12 둘 이상 사업장에서 근로소득 수령 (2)

문제 13 국외 근로자의 근로소득

문제 14 연금소득 (1)

문제 15 연금소득 (2)

문제 16 연금소득 (3)

문제 17 연금소득 (4)

문제 18 연금소득 (5)

문제 19 연금소득 (6)

문제 20 연금소득 (7)

문제 21 기타소득 (1)

문제 22 기타소득 (2)

문제 23 기타소득 (3)

문제 24 기타소득 (4)

문제 25 기타소득 (5)

문제 26 기타소득 (6)

문제 27 기타소득 (7)

문제 28 근로소득과 연금소득

문제 29 근로소득과 기타소득 (1)

문제 30 근로소득과 기타소득 (2)

문제 31 근로소득과 기타소득 (3)

문제 32 근로소득과 기타소득 (4)

문제 33 근로소득과 기타소득 (5)

문제 34 연금소득과 기타소득 (1)

문제 35 연금소득과 기타소득 (2)

문제 36 연금소득과 기타소득 (3)

문제 37 연금소득과 기타소득 (4)

문제 38 연금소득과 기타소득－부득이한 인출

문제 39 근로소득, 연금소득과 기타소득

문제 40 종교인 소득

 

제4장 소득금액 계산의 특례(동업기업과세특례 포함)

문제 01 부당행위계산의 부인

문제 02 금융사업과 금융소득

문제 03 부동산 임대(공동사업) (1)

문제 04 부동산 임대(공동사업) (2)

문제 05 공동사업합산과세 (1)

문제 06 공동사업합산과세 (2)

문제 07 공동사업합산과세 (3)

문제 08 공동사업 소득금액 계산

문제 09 공동사업소득－출자공동사업자

문제 10 공동사업 소득금액 계산 종합

문제 11 결손금공제 (1)

문제 12 결손금공제 (2)

문제 13 결손금공제액의 선택

문제 14 동업기업과세특례 (1)

문제 15 동업기업과세특례 (2)

문제 16 동업기업과세특례 (3)

문제 17 동업기업과세특례－지분가액 조정

 

제5장 종합소득공제

문제 01 인적공제 및 자녀세액공제

문제 02 인적공제와 특별소득공제 (1)

문제 03 인적공제와 특별소득공제 (2)

문제 04 종합소득공제－근로소득자 (1)

문제 05 종합소득공제－근로소득자 (2)

문제 06 종합소득공제－근로소득자 (3)

문제 07 종합소득공제－사업소득자

문제 08 종합소득공제－연금소득자

문제 09 종합소득공제 종합 (1)

문제 10 종합소득공제 종합 (2)

문제 11 종합소득공제 종합 (3)

 

제6장 종합소득세액 계산

문제 01 산출세액 계산의 특례－금융소득

문제 02 부동산매매업자의 비교산출세액

문제 03 종합소득결정세액

문제 04 종합소득 차가감납부세액

문제 05 분리과세 기타소득에 대한 세액 계산의 특례

문제 06 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례 (1)

문제 07 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례 (2)

문제 08 근로소득자 세액공제

문제 09 근로소득자의 소득·세액공제 (1)

문제 10 근로소득자의 소득·세액공제 (2)

문제 11 근로소득자의 소득·세액공제 (3)

문제 12 근로소득자의 소득·세액공제 (4)

문제 13 근로소득자의 소득·세액공제 (5)

문제 14 근로소득자의 소득·세액공제 (6)

문제 15 사업소득자－기부금세액공제

문제 16 사업소득자의 소득·세액공제 (1)

문제 17 사업소득자의 소득·세액공제 (2)

문제 18 사업소득자의 기부금 필요경비산입 및 세액공제

문제 19 세액공제 종합 (1)

문제 20 세액공제 종합 (2)

문제 21 세액공제 종합 (3)

문제 22 세액공제 종합 (4)

문제 23 세액공제 종합 (5)

문제 24 세액공제 종합 (6)

문제 25 세액공제 종합 (7)

문제 26 세액공제 종합 (8)

문제 27 최저한세

 

제7장 퇴직소득

문제 01 임원 퇴직소득금액

문제 02 퇴직소득금액 (1)

문제 03 퇴직소득금액 (2)

문제 04 퇴직소득산출세액 (1)

문제 05 퇴직소득산출세액 (2)

문제 06 퇴직소득산출세액 (3)

문제 07 근로소득과 퇴직소득

문제 08 사업소득과 퇴직소득

문제 09 연금소득과 퇴직소득

문제 10 퇴직소득세 세액 정산

 

제8장 양도소득세

문제 01 양도차익의 계산 (1)

문제 02 양도차익의 계산 (2)

문제 03 양도소득금액 계산

문제 04 자산별 양도소득금액

문제 05 양도소득과세표준 계산 (1)

문제 06 양도소득과세표준 계산 (2)

문제 07 양도소득과세표준 계산 (3)

문제 08 양도소득과세표준 계산 (4)

문제 09 양도차손의 공제 (1)

문제 10 양도차손의 공제 (2)

문제 11 양도소득세 세율 적용

문제 12 1세대 1주택 고가주택 (1)

문제 13 1세대 1주택 고가주택 (2)

문제 14 1세대 1주택 고가주택 (3)

문제 15 겸용주택 (1)

문제 16 겸용주택 (2)

문제 17 겸용주택 및 주식 양도

문제 18 부담부증여 (1)

문제 19 부담부증여 (2)

문제 20 부담부증여 (3)

문제 21 부담부증여 (4)

문제 22 이월과세 (1)

문제 23 이월과세 (2)

문제 24 이월과세 (3)

문제 25 이월과세 (4)

문제 26 이월과세 (5)

문제 27 우회양도－부당행위계산부인

문제 28 양도소득세 예정신고와 확정신고

문제 29 국외자산 양도소득세 (1)

문제 30 국외자산 양도소득세 (2)

문제 31 국외자산 양도소득세 (3)

문제 32 국외전출세

 

제3편 상속세 및 증여세법

제1장 상속세

문제 01 상속세 과세문제

문제 02 상속세 과세가액 (1)

문제 03 상속세 과세가액 (2)

문제 04 상속세 과세가액 (3)

문제 05 상속세 과세가액 (4)

문제 06 상속세 과세표준 (1)

문제 07 상속세 과세표준 (2)

문제 08 상속세 과세표준 (3)

문제 09 상속세공제 종합

문제 10 상속세 세액

문제 11 상속세와 증여세

 

제2장 증여세와 재산평가

문제 01 증여세 차감납부세액

문제 02 증여재산의 반환과 증여재산공제

문제 03 자산의 고가양도 및 저가양수

문제 04 증여의제와 증여추정

문제 05 주식상장에 따른 증여이익

문제 06 불공정자본거래－합병

문제 07 불공정자본거래－증자 (1)

문제 08 불공정자본거래－증자 (2)

문제 09 초과배당

문제 10 증여예시와 증여의제

문제 11 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 (1)

문제 12 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 (2)

문제 13 증여의제

문제 14 증여예시 (1)

문제 15 증여예시 (2)

문제 16 증여예시 (3)

문제 17 증여예시 (4)

문제 18 증여세 과세표준

문제 19 비상장주식 평가 (1)

문제 20 비상장주식 평가 (2)

 

부록

세율 및 소득공제표