[목 차]
CHAPTER 01 양도소득세의 기본사항
01 개 요
02 납세지와 관할, 과세기간
03 양도소득세의 납세의무자
04 양도소득세 납세의무의 성립·확정·소멸
CHAPTER 02 양도소득세의 과세 대상
01 개 요
02 토지 또는 건물
03 부동산에 관한 권리
04 주식 등
05 기타자산
06 파생상품 등
07 신탁의 이익을 받을 권리
CHAPTER 03 양도의 정의
01 개 요
02 양도의 원인행위 존재
03 유상에 의한 이전
04 실질적인 자산의 이전
CHAPTER 04 양도 또는 취득의 시기
01 개 요
02 대금청산일의 적용
03 대금청산일이 불분명한 경우 등
04 취득시기가 상이한 자산의 양도
05 취득시기의 의제
06 기타 거래유형별 양도 및 취득시기
CHAPTER 05 양도소득세 비과세
01 개 요
02 파산선고에 의한 처분
03 농지의 교환 또는 분합
04 비과세되는 1세대 1주택
05 조합원입주권·분양권을 보유한 경우의 비과세 특례
06 지적재조사에 따른 면적 감소분에 대한 조정금
07 조세특례제한법상의 양도소득세 과세대상 제외
08 비과세의 배제
CHAPTER 06 양도차익의 산정
01 개 괄
02 양도가액
03 필요경비
04 양도소득세의 이월과세
05 특수한 경우의 양도차익 산정
06 기준시가의 산정 및 재산정
CHAPTER 07 양도소득금액 및 과세표준의 계산
01 개 요
02 장기보유특별공제
03 부당행위계산
04 비사업용 토지
05 미등기 양도자산
06 양도소득 기본공제
CHAPTER 08 양도소득세의 세율 및 산출세액
01 개 요
02 부동산 등과 기타자산에 대한 기본세율
03 주식 등에 대한 세율
04 중과세율의 적용
05 조세특례제한법상의 특례세율
CHAPTER 09 농지 등에 대한 양도소득세 감면 등
01 개 괄
02 자경농지에 대한 양도소득세 감면(조특법§69)
03 농지대토에 대한 양도소득세 감면(조특법§70)
04 공익사업용 토지 등에 대한 양도소득세 감면(조특법§77)
05 대토보상에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§77의2)
06 개발제한구역 내의 토지 등에 대한 양도소득세 감면(조특법§77의3)
07 기타 토지 등의 양도 관련 과세 특례
CHAPTER 10 주택에 대한 양도소득세 감면 등
01 개 요
02 장기임대주택에 대한 양도소득세 감면 등(조특법§97)
03 신축임대주택에 대한 양도소득세 감면 등(조특법§97의2)
04 장기일반민간임대주택 등 양도소득세 과세특례(조특법§97의3)
05 장기임대주택에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§97의4)
06 장기일반민간임대주택 등의 양도소득세 세액감면(조특법§97의5)
07 미분양주택에 대한 과세특례(조특법§98)
08 지방미분양주택 취득에 대한 양도소득세 등 과세특례(조특법§98의2)
09 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§98의3)
10 수도권 밖의 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§98의5)
11 그 밖의 미분양주택 등에 대한 특례
12 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 감면(조특법§99)
13 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§99의2)
14 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§99의3)
15 농어촌주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§99의4)
CHAPTER 11 기업 관련 양도소득세 과세특례 등
01 개 요
02 중소기업 간의 통합에 대한 양도소득세 이월과세 등(조특법§31)
03 법인전환에 대한 양도소득세 이월과세(조특법§32)
04 기타 기업 관련 특례
CHAPTER 12 양도소득 과세표준의 신고·납부와 결정·경정 등
01 개 괄
02 양도소득 과세표준의 예정신고와 납부
03 양도소득 과세표준의 확정신고와 납부
04 기한 후 신고·수정신고·경정청구
05 가산세
06 양도소득 과세표준과 세액의 결정 등
CHAPTER 13 국외자산 양도 및 비거주자의 양도소득
01 개 괄
02 국외자산 양도
03 비거주자의 양도소득
04 거주자의 국외전출세
CHAPTER 14 지방소득세와 증권거래세 등
01 양도소득에 대한 지방소득세
02 주식 등 양도에 대한 증권거래세 등
색인 찾기
주택 비과세, 임대주택에 대한 철저한 분석과 조세특례,
최근 쟁점 사례 등을 철저히 해부하여 간명하게 도표로 정리
본서는 저자가 양도소득세에 대한 기획분석 총괄수행 및 양도소득세 신고 검증 업무 및 신고분석, 감사원 등의 감사수감 총괄 등을 하면서 겪은 경험과 국세공무원교육원 양도소득세 교수로서 연구한 내용을 더하고 국세청 재산분야 직원 및 세무사들에 대한 다양한 실무상담 등을 반영하여 업무처리시 유의할 사항 등을 철저히 반영하였습니다. 무엇보다 최근 이슈되는 상생임대주택을 비롯한 주택 비과세와 조세특례, 재건축 및 재개발, 장기보유특별공제, 리모델링 자본적 지출, 컨설팅비용, 조세회피 행위에 대한 사례, 예정신고와 확정신고의 관계 등 쟁점들을 철저히 해부하여 사례별로 간명하게 요약 정리하여 실무에 명쾌하게 적용할 수 있도록 하였습니다.
최근 들어 중요한 해석 및 불복 사례들이 많이 생성되고 있기에 2026년 개정판에서는 관련 쟁점 등 보충설명을 대폭 추가하여 이해의 편의를 도모하였습니다. 그리고 각주사례의 “사건번호 검색”이 쉽도록 통합검색과 문서번호로 검색이 모두 가능토록 개편하였습니다.
이에 따라 본서는 그간의 6만건이 넘는 예규, 판례, 심판·심사결정례 등을 참고하였으며, 특히 국세법령정보시스템 등에 공개된 2021년 이후 5년간의 사례들(과세관청 해석 1,750건 이상, 국세청 심사·감사원 심사 결정 390건 이상, 조세심판원 결정 2,450건 이상, 판례 1,700건 이상)은 빠짐없이 전수 분석하여 수록하였고, 법령 제·개정의 입법취지와 헌법재판소 결정 등도 참고하였습니다. 이 과정에서 기관별 견해가 대립하는 사안들에 대하여는 그 쟁점들을 충실히 반영하려고 노력하였습니다. 특히 양도소득세의 경우 민법, 상법, 행정법령의 기초지식 없이는 이해가 어려우므로 관련 법령내용으로서 필요한 부분은 지면을 할애하여 설명하였으니 도움이 되길 바랍니다. 이 책의 신간 및 개정판 출간에 힘써 준 ㈜조세통람 대표님께 고마움을 전합니다. 그리고 대학원에서 많은 가르침을 주신 한양대학교 법학전문대학원 오윤 교수님과 국세청 동료 및 선후배들, 항상 관련 민사 분야에 대해 고견을 주는 뛰어난 법률전문가인 황동욱 변호사에게도 감사함을 전합니다.
2026년 2월
대표저자 정문현